Lohnabrechnung Schweiz: alle Abzüge erklärt

Was das Gesetz zur Lohnabrechnung sagt

Der Arbeitgeber muss den Lohn in gesetzlicher Währung innert der Arbeitszeit ausrichten, wenn nichts anderes verabredet oder üblich ist, und Ihnen eine schriftliche Abrechnung übergeben (Art. 323b Abs. 1 OR). Der Lohn ist Ende jedes Monats fällig, wenn nicht kürzere Fristen oder andere Termine verabredet oder üblich sind (Art. 323 Abs. 1).

Derselbe Artikel begrenzt, was vom Lohn abgezogen werden darf. Der Arbeitgeber darf Gegenforderungen nur so weit mit dem Lohn verrechnen, als dieser pfändbar ist, ausser bei absichtlich zugefügtem Schaden. Abreden über die Verwendung des Lohnes im Interesse des Arbeitgebers sind nichtig (Art. 323b Abs. 2 und 3).

Die Zeilen der Lohnabrechnung

Die Quellen zur Tabelle: Die Sätze für AHV, IV und EO stehen im Merkblatt 2.01 des BSV. Die Arbeitslosenversicherung beträgt 2,2 % bis zum höchsten versicherten Verdienst der Unfallversicherung und wird je zur Hälfte von Ihnen und dem Arbeitgeber getragen (Art. 3 AVIG). Dieser Höchstbetrag liegt bei CHF 148'200 im Jahr (Art. 22 UVV).

Auch Berufsunfälle und Berufskrankheiten sind versichert, diese Prämie trägt der Arbeitgeber. Die Prämie für Nichtberufsunfälle geht zu Ihren Lasten, wenn nichts anderes zu Ihren Gunsten vereinbart ist. Der Arbeitgeber schuldet dem Versicherer die gesamte Prämie und zieht Ihren Anteil vom Lohn ab (Art. 91 UVG). Bei der Pensionskasse läuft es gleich (Art. 66 Abs. 2 und 3 BVG).

Der Quellensteuer unterliegen Arbeitnehmende ohne Niederlassungsbewilligung, die in der Schweiz Wohnsitz oder Aufenthalt haben (Art. 83 DBG). Ehegatten in ungetrennter Ehe unterliegen ihr nicht, wenn einer von beiden Schweizer Bürger ist oder eine Niederlassungsbewilligung hat. Unser Ratgeber zur Quellensteuer erklärt die Tarife und wie Sie eine ordentliche Veranlagung beantragen.

Wie sich der Beitrag an die Pensionskasse zusammensetzt

Nur Löhne über CHF 22'680 im Jahr unterstehen der obligatorischen Pensionskasse (Art. 2 und 7 BVG). Versichert ist der Teil des Jahreslohns zwischen CHF 26'460 und CHF 90'720, der koordinierte Lohn, mindestens aber CHF 3'780 (Art. 8). Jedes Jahr schreibt die Kasse Sparguthaben in Prozent dieses Lohns gut: 7 % von 25 bis 34 Jahren, 10 % von 35 bis 44, 15 % von 45 bis 54 und 18 % von 55 bis 65 (Art. 16).

Das sind die Mindest-Altersgutschriften für beide Seiten zusammen. Die Beiträge finanzieren auch den Schutz bei Tod und Invalidität, und das Reglement der Kasse legt die Aufteilung fest. Der Arbeitgeber muss mindestens gleich viel zahlen wie alle Arbeitnehmenden zusammen (Art. 66 Abs. 1). Eine Kasse kann auch mehr als das Minimum versichern, die Zeile auf Ihrer Abrechnung kann deshalb höher sein, als diese Zahlen vermuten lassen. Den genauen Satz nennen das Reglement Ihrer Kasse oder Ihr Vertrag.

Was von CHF 100'000 in drei Kantonen bleibt

Das Beispiel stammt aus unserem Lohnrechner. Es zeigt eine alleinstehende Person, 32 Jahre alt, ohne Kinder und ohne Kirchensteuer, wohnhaft in der Hauptstadt des Kantons, für das Steuerjahr 2026. Beträge in CHF.

Die vier Versicherungszeilen ergeben in jedem Kanton CHF 9'374. Den Unterschied macht die Einkommenssteuer: CHF 5'464 in Zug, CHF 12'106 in Zürich und CHF 15'791 in Genf. Die Steuerwerte stammen aus dem Steuerrechner der Eidgenössischen Steuerverwaltung, dem unser Modell folgt. Unfall- und Pensionskassenzeile sind Modellannahmen, die übernehmen, was dieser Rechner anwendet: 0,4 % für die Unfallversicherung und bei der Pensionskasse die Hälfte der Altersgutschrift auf dem koordinierten Lohn, dazu pauschal 3,5 % auf dem Lohn über CHF 90'720. Ihre eigenen Zeilen werden abweichen.

Eigene Zahlen können Sie im kostenlosen Lohnrechner ausprobieren.

Lohnabrechnung und Lohnausweis sind zwei Dokumente

Die Lohnabrechnung ist die monatliche Abrechnung. Der Lohnausweis ist ein Jahresdokument. Arbeitgeber müssen schriftliche Bescheinigungen über ihre Leistungen an Arbeitnehmende ausstellen (Art. 127 Abs. 1 lit. a DBG), und Sie legen ihn Ihrer Steuererklärung bei (Art. 125 Abs. 1 lit. a DBG). Bewahren Sie ihn bei Ihren Steuerunterlagen auf. Unser Ratgeber zu den Steuern erklärt die Steuererklärung.

Was Sie auf Ihrer eigenen Abrechnung prüfen sollten

• Der Bruttolohn stimmt mit dem Vertrag überein, und ein 13. Monatslohn wird ausgezahlt, wenn der Vertrag ihn vorsieht.
• Die Zeile AHV/IV/EO beträgt 5,3 % des Bruttolohns.
• Die Zeile ALV beträgt 1,1 % und endet, sobald Ihr Lohn im Jahr CHF 148'200 erreicht.
• Die Zeile Unfallversicherung gibt es nur, wenn der Vertrag den Arbeitgeber nicht zahlen lässt. Wirkt sie hoch, fragen Sie nach dem Satz des Versicherers.
• Die Zeile Pensionskasse folgt dem Reglement der Kasse. Verlangen Sie es, wenn Sie es noch nie gesehen haben.
• Es gibt keinen Abzug, den Sie nicht erklären können. Rückzahlungen von Vorschüssen oder Schadenersatz sind auf den pfändbaren Teil des Lohns begrenzt, ausser bei absichtlich zugefügtem Schaden.
• Eine Zeile Quellensteuer erscheint nur, wenn Sie ihr unterstehen.

Häufige Fragen