Säule 3a: Maximalbetrag, Frist und Bezug

Was die Säule 3a ist

Die Schweizer Vorsorge hat drei Säulen: die AHV, die Pensionskasse über den Arbeitgeber und das private Sparen. Die Säule 3a ist der gebundene Teil des privaten Sparens. Sie zahlen auf ein Konto oder eine Police bei einer Bank oder Versicherung ein, ziehen die Beiträge bei Bund, Kanton und Gemeinde vom Einkommen ab, und das Geld bleibt gesperrt, bis einer der Bezugsgründe unten zutrifft (BVV 3).

Einzahlen dürfen nur Arbeitnehmende und Selbständigerwerbende, Sie brauchen also ein Erwerbseinkommen. Arbeiten beide Ehegatten oder eingetragenen Partner, kann jede Person für sich den vollen Abzug beanspruchen (Art. 7 Abs. 2 BVV 3). Beiträge sind bis höchstens fünf Jahre nach dem AHV-Referenzalter möglich (Art. 7 Abs. 3 BVV 3).

Maximalbetrag 2026 und 2027

Die Beträge sind 8 % und 40 % des oberen Grenzbetrags im BVG (Art. 7 Abs. 1 BVV 3) und ändern sich mit diesem. Die Werte für 2027 wurden am 5. Oktober 2026 bekannt gegeben (Mitteilung des Bundes; BSV-FAQ). Im Jahr, in dem Sie die Erwerbstätigkeit aufgeben, dürfen Sie noch den vollen Beitrag leisten (Art. 7 Abs. 4 BVV 3).

Die Frist: 31. Dezember

Ein Beitrag zählt für das Steuerjahr, in dem er dem 3a-Konto gutgeschrieben wird. Geld, das am 2. Januar eintrifft, zählt für das neue Jahr, und mit einer normalen Einzahlung lässt sich das alte Jahr nicht mehr nachholen. Banken und Versicherer setzen oft einen eigenen Stichtag einige Tage vor Jahresende; prüfen Sie ihn und zahlen Sie früh im Dezember.

Sie müssen nicht das Maximum einzahlen und können die Beiträge übers Jahr verteilen. Bewahren Sie die Bescheinigung auf, die Ihr Anbieter im Januar schickt; Sie brauchen sie für die Steuererklärung.

Einkauf für verpasste Jahre

Seit 1. Januar 2025 dürfen Sie verpasste Beiträge zusätzlich zum ordentlichen Beitrag einkaufen (Art. 7a BVV 3). Die Regeln:

• Sie können Lücken aus den zehn Jahren vor dem Einkauf schliessen, aber nur Lücken ab 2025. Der erste Einkauf ist 2026 möglich (BSV-FAQ).
• In jedem Lückenjahr müssen Sie zur Einzahlung berechtigt gewesen sein, also ein Erwerbseinkommen in der Schweiz gehabt haben.
• Im Einkaufsjahr muss zuerst der volle ordentliche Beitrag bezahlt sein.
• Ein Einkauf beträgt höchstens 8 % des oberen BVG-Grenzbetrags, 2026 also CHF 7'258, egal wie viele Jahre Sie damit schliessen (BSV-FAQ).
• Jede Jahreslücke kann nur einmal eingekauft werden. Nach dem Bezug der Altersleistung sind keine Einkäufe mehr möglich.

Für die meisten, die vor 2025 in der Schweiz zu arbeiten begonnen haben, zählt der Einkauf also nur für die Jahre ab 2025.

Wann Sie das Geld beziehen können

Ordentlich ab fünf Jahren vor dem AHV-Referenzalter. Früher geht es, wenn Sie (BSV-FAQ; Art. 3 BVV 3):

• eine ganze IV-Rente erhalten,
• eine selbständige Erwerbstätigkeit aufnehmen oder zu einer anderen wechseln,
• selbst bewohntes Wohneigentum kaufen oder bauen oder die Hypothek amortisieren (alle fünf Jahre möglich),
• die Schweiz endgültig verlassen (siehe unsere Auswanderungs-Checkliste).

Verheiratete und eingetragene Partner brauchen die schriftliche Zustimmung des Ehegatten oder der Partnerin (Art. 3 Abs. 6 BVV 3).

Steuern beim Bezug

Der Bezug wird getrennt vom übrigen Einkommen besteuert, im Jahr der Auszahlung. Die direkte Bundessteuer beträgt einen Fünftel des ordentlichen Tarifs, ohne Sozialabzüge (Art. 38 DBG). Die Kantone haben eigene Tarife. Weil der Satz mit dem Betrag steigt, führen manche mehrere 3a-Konten und beziehen sie in verschiedenen Jahren; fragen Sie die kantonale Steuerverwaltung, wie sie das behandelt.

Wenn Sie quellenbesteuert sind

Der Quellensteuertarif auf Ihrer Lohnabrechnung berücksichtigt die Säule 3a nicht. Verdienen Sie weniger als CHF 120'000, beantragen Sie bis 31. März des Folgejahres eine nachträgliche ordentliche Veranlagung, um den Abzug geltend zu machen. Darüber werden Sie ohnehin ordentlich veranlagt. Mehr im Ratgeber Quellensteuer.

Häufige Fragen